享受疫情防控税收优惠申报问题咋处理?答案都在这了

〖壹〗 、根据4号公告 ，纳税人可选取更正当期申报或在下期申报时调整。可更正2020年1月属期申报表，将免税销售额等填入免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次
，已征税款可申请退还或抵减以后税款 。

〖贰〗、因此可以对2020年1月属期增值税纳税申报表进行更正申报，将当期应适用免税政策的销售额等项目填入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次 ，已征应予免征的增值税税款
，可向税务机关申请退还或者抵减以后应缴纳的增值税税款。

〖叁〗
、单位和个体工商户直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠用于应对新冠肺炎疫情的货物，免征增值税、城市维护建设税 、教育费附加
、地方教育附加
。通过政府部门捐赠方便食品的增值税优惠问题：通过武汉市人民政府相关部门向武汉市民捐赠方便食品 ，是否可以享受免征增值税及其附加税费优惠？答案：可以享受。

〖肆〗、若直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品
，同样享受税前全额扣除优惠 。这一政策覆盖了企业与个人，旨在鼓励社会力量参与疫情防控
。增值税及相关税费免征无偿捐赠应对疫情的货物 ，免征增值税 、消费税
、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

疫情期间出台的税收优惠政策与社保优惠政策解读

〖壹〗 、疫情期间出台的税收与社保优惠政策主要包括增值税
、企业所得税、个人所得税减免及社保费减免等措施
，具体解读如下：增值税优惠政策公共交通 、生活服务及快递收派服务免征增值税纳税人提供公共交通运输服务
、生活服务（如文化体育、教育医疗等），以及为居民提供必需生活物资的快递收派服务取得的收入 ，免征增值税 。

〖贰〗 、政策依据：为支持小规模纳税人在疫情期间的发展
，降低其税收负担，促进经济恢复 ，国家出台此项优惠政策
。免征增值税政策内容：支持物资供应免征增值税，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务
，以及为居民提供必须生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

〖叁〗
、疫情期间社保减免政策主要针对企业单位缴费部分 ，不同规模企业减免政策不同
，个人社保待遇不受影响，灵活就业人员不适用减免政策但可申请延期缴纳 。具体如下：不同规模企业的减免政策中小微企业：除湖北外各省份 ，从2月到6月可对中小微企业免征企业养老、失业 、工伤保险单位缴费
，同时允许暂缓缴纳公积金
。

〖肆〗
、政策内容：在疫情期间（具体为2-6月这五个月），国家针对单位社保本金实施了减免政策。这一政策旨在减轻企业负担 ，稳定就业岗位
，同时也间接惠及了个人参保者 。费用对比：以成都为例，减免政策实施后 ，单位社保费用降低至每月441元
。

〖伍〗、教育部在疫情防控期间针对民办幼儿园出台了多项扶持政策
，主要包括房租减免 、税费优惠
、社保支持、金融扶持以及稳岗支持等方面。具体内容如下：房租减免：鼓励有关单位对承租国有资产类经营用房的民办幼儿园减免一定期限的房租，以减轻其运营成本压力 。

〖陆〗 、疫情期间我国出台了涵盖个人
、企业及其他方面的惠民政策 ，具体如下：针对个人的政策 救助金政策：三类人群可申请一次性临时救助金。包括因疫情无法返岗复工、连续三个月无收入且未纳入低保的农民工等未参保失业人员；受疫情影响暂未就业 、基本生活困难的大学生；其他因疫情导致临时困境的家庭或个人
。

总局刚回答34个新政策实务问题

应对疫情税费优惠政策（一）增值税
、消费税餐馆补充享受免税问题：若餐馆在政策延期前已按适用税率缴税且未开具专票，可补充享受免税政策。电影行业增值税政策延续：现行政策仅覆盖2020年全年
，2021年是否延续需等待新文件明确 。

例如，企业于2021年4月一次性收取12个月租金150万元 ，分摊后月租金15万元
，未超过15万元，可享受免税政策
。制造业企业无形资产研发费用加计扣除政策适用性制造业企业研发费用加计扣除政策对无形资产形成时间无限制。2021年1月1日前形成的无形资产 ，可按成本的175%摊销；2021年1月1日起按200%摊销 。

市场主体登记的4个实务问题解答如下：自然人是否可以以个人名义从事经营活动未经登记一般不得从事经营活动：根据《中华人民共和国市场主体登记管理条例》
，通常情况下，未经登记的 ，不得以市场主体名义从事经营活动
。例外情形：若法律、行政法规规定无需办理登记的
，可直接以个人名义从事经营活动。

分公司费用发票总公司税前扣除：若总分公司的企业所得税是汇总纳税，企业所得税是法人税制 ，总公司的发票开成分公司的抬头可以在企业所得税中扣除 。

以下是关于总分公司的30个涉税实务点（一）：税务登记表中“核算方式”的选取 若分公司单独进行会计核算 、对外独立开展业务、单独向客户开具发票且配置了财务人员
，应选取“独立核算 ”
。若分公司仅为办事处性质，不单独做账开票 ，单据全部拿到总公司进行会计核算，则选取“非独立核算”。

政策依据：《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）第一条 。

小微企业疫情期间税务优惠政策

疫情期间国家对小微企业的税务优惠政策涵盖企业所得税
、增值税及其他税种
，具体如下：企业所得税优惠年应纳税所得额分段减免：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额 ，并按20%的税率缴纳企业所得税
，实际税负为5%（25%×20%）
。

小微企业利润不足100万时，企业所得税税率可能从5%恢复至5% ，且近来利润不足300万的小微企业均按5%征收企业所得税。以下为详细分析：政策背景与调整依据疫情期间
，为缓解小微企业经营压力，国家出台阶段性税收优惠政策 ，将年应纳税所得额不超过100万元的部分
，实际税负降至5% 。

新规定核心内容为：3月1日至5月底，免征湖北境内小规模纳税人增值税 ，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元）
，3月1日至5月底期间免征增值税
。

房屋租金减免：对承租国有房屋（包括国有企业和政府部门、高校 、研究院所等行政事业单位房屋）用于经营
、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，免除一定期限的房屋租金。企业所得税减免：制造业中小微企业在疫情期间的部分税费可以延缓缴纳 ，包括企业所得税等 。

湖北疫情税务减免政策

〖壹〗、湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地
。对医药 、医疗
、医用物资
，蔬菜等农产品，交通物流等方面实施增值税减免税政策。

〖贰〗、增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力 ，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除
，并享受增值税抵扣 。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担
。

〖叁〗 、新规定核心内容为：3月1日至5月底 ，免征湖北境内小规模纳税人增值税
，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元），3月1日至5月底期间免征增值税 。

〖肆〗
、具体政策背景与已实施措施政策发布背景：2020年4月13日 ，湖北省新型冠状病毒肺炎疫情防控工作指挥部召开第72场新闻发布会
，国家税务总局湖北省税务局货物和劳务税处处长王泽民在会上透露，中央对湖北经济恢复高度重视 ，已出台四批次二十条税费优惠政策
，其中五条涉及增值税
。

疫情期间欧洲各国税局出台VAT应急措施,以解救陷入困境的企业!_百度...

〖壹〗、疫情期间欧洲各国税局针对VAT（增值税）出台了多项应急措施，以缓解企业因疫情导致的资金压力和运营困境 ，主要措施包括延长申报期限 、暂停税务服务
、减免罚款、延期缴纳税款等。

〖贰〗 、西班牙在疫情影响下批准延长增值税申报时限，2020年4月份的季度申报时限延长至5月20日截止
，销售额不超过60万欧元的纳税个体增值税可缓缴一个月 。

〖叁〗、由于欧洲疫情的影响，各国相继出台了一系列VAT（增值税）缴纳的应急政策
。以下是欧洲部分国家（地区）的VAT应急政策概述：英国 政策内容：2020年3月20日至6月30日期间的税金可以延缓缴纳。所有注册了英国增值税号的客户 ，在2021年3月31日前缴清延缓的税金即可 。

〖肆〗
、关注政策时效性：多数延期政策为临时措施（如英国至2020年6月30日）
，需提前规划后续缴纳计划。保留沟通记录：与税务代表或税务机关的沟通需留存书面记录，以备后续核查
。总结欧洲各国VAT政策因疫情出现差异化调整 ，卖家需以国家为单位梳理政策细节
，重点区分“延期缴纳
”与“延期申报”要求。